1 Miért válik egyre drágábbá az átalányadózás 2026-ban és 2027-ben?
Az átalányadózás egyik legnagyobb buktatója a minimum járulékfizetési kötelezettség főállású egyéni vállalkozóknál. Ha a vállalkozónak nincs bevétele (vagy nem éri el a járulékalapot), akkor is meg kell fizetnie havonta:
- A minimálbér (vagy garantált bérminimum) után a 18,5% Társadalombiztosítási Járulékot.
- A minimálbér (vagy garantált bérminimum) 112,5%-a után a 13% Szociális Hozzájárulási Adót (szocho).
Középfokú végzettséget igénylő tevékenységnél (amibe szinte az összes szellemi és szolgáltató szakma beletartozik) ez a minimum összeg 2025-ben ~100 ezer Ft/hó volt, 2026-ban és 2027-ben pedig a kormányzati bérfelzárkóztatási tervek miatt eléri a havi 115 000 – 128 000 Ft-ot. Ezzel az átalányadózás minimuma meghaladja a Tisza által javasolt 100k Ft-os KATA adót!
2 Nagy Összehasonlító Mátrix: KATA (100k) vs. Átalányadó (40%)
Az alábbi táblázatban bemutatjuk, mekkora éves adó- és járulékteher terheli a vállalkozót különböző éves bevételek mellett (főállású vállalkozó, garantált bérminimum alap, B2C vagy 8M-ig B2B számlázás feltételezésével):
| Éves Bevétel | Átalányadó (40% költség) Éves Adóteher | Javasolt KATA (100k) Éves Adóteher | KATA Megtakarítás Évente |
|---|---|---|---|
| 6 000 000 Ft | ~1 380 000 Ft (minimum járulékok) | 1 200 000 Ft (12 × 100k) | +180 000 Ft |
| 10 000 000 Ft | ~1 650 000 Ft (SZJA + járulékok) | 1 200 000 Ft (tételes adó) | +450 000 Ft |
| 14 000 000 Ft | ~2 450 000 Ft | 1 200 000 Ft (B2C) / 1,5M (B2B) | +950 000 – 1 250 000 Ft |
| 18 000 000 Ft | ~3 250 000 Ft | 1 200 000 Ft (B2C) / 2,1M (B2B) | +1 150 000 – 2 050 000 Ft |
| 22 000 000 Ft (Új Keret) | ~4 100 000 Ft | 1 200 000 Ft (B2C) / 2,7M (B2B) | +1 400 000 – 2 900 000 Ft |
3 Mi a helyzet a 80%-os és 90%-os szakmákkal?
A magyar adórendszerben a kisipari és építőipari tevékenységek (kőműves, asztalos, villanyszerelő, burkoló, szobafestő stb.), valamint a kiskereskedelmi tevékenységek 80%-os vagy 90%-os költséghányad alá esnek.
Náluk az átalányadóban 10 millió Ft bevételből 8 millió Ft azonnal elszámolt költségnek minősül, és csak a maradék 2 millió Ft a jövedelem. Mivel ez bőven az éves minimálbér felének megfelelő SZJA-mentes kereten belül marad, ők szinte csak a minimum járulékokat fizetik. Számukra a jelenlegi átalányadó még a 100k Ft-os KATA-nál is kedvezőbb maradhat.
4 Könyvelési költség és adminisztráció: A rejtett különbség
A puszta adóforintokon túl az átalányadó leggyakoribb panasza a havi/negyedéves bürokrácia: 58-as bevallás havonta, negyedéves göngyölítéses SZJA és járulékszámítás, helyi iparűzési adó előlegek kalkulációja. Emiatt egy átalányadós könyvelési díja jellemzően havi 15 000 – 35 000 Ft.
A KATA ezzel szemben nem igényel havi bevallást, mindössze az éves 1 db KATA nyomtatványt (febr. 25-ig) és a sávos HIPA egyszerűsített választását. Egy olyan szoftverrel, mint a Katazom, a teljes KATA adminisztráció automatizálható a NAV számlaszinkron alapján.
